Закажите обратный звонок


Кто должен применять ККТ и в каких случаях можно работать без нее

В общем случае организации и ИП, которые ведут расчеты с покупателями (клиентами) наличными деньгами, в безналичном порядке, производят зачет предоплаты, предоставляют или получают иное встречное предоставление за товары (работы, услуги), должны применять ККТ. Однако это правило применяется не всегда. Некоторые организации и ИП могут не использовать ККТ до 1 июля 2019 г. Есть и такие, кто может продолжать работать без кассовых аппаратов и далее. За неприменение ККТ установлена административная ответственность. Кто обязан применять ККТ ККТ обязаны применять все организации и ИП при осуществлении расчетов наличными деньгами и (или) в безналичном порядке (ст. 1.1, п. 1 ст. 1.2 Закона о применении ККТ):
  • при приеме (получении) оплаты, в том числе предоплаты (аванса), за товары (работы, услуги);
  • при выплате денег за товары (работы, услуги), например в связи с возвратом покупателем приобретенного товара;
  • при возврате предоплаты (аванса);
  • при предоставлении и погашении займов для оплаты товаров (работ, услуг);
  • в рамках деятельности по организации и проведении азартных игр и лотерей, например прием ставок, выплата денежных средств в виде выигрыша.
ККТ нужно применять ломбардам:
  • при кредитовании граждан под залог вещей;
  • хранении вещей.
Под расчетами понимается также (ст. 1.1 Закона о применении ККТ):
  • зачет предоплаты (аванса);
  • предоставление или получение иного встречного предоставления за товары (работы, услуги), например предоставление товара в качестве отступного.
ККТ необходимо применять, в частности, следующим лицам:     Таким образом, в большинстве случаев при расчетах, указанных в ст. 1.1 Закона о применении ККТ, нужно применять ККТ. Однако из этого правила есть исключения.   Кто и в каких случаях может работать без кассового аппарата (не применять ККТ) От использования ККТ освобождены:
  • виды деятельности, перечисленные в п. 2 ст. 2 Закона о применении ККТ;
  • деятельность в отдаленных и труднодоступных местностях;
  • услуги по проведению религиозных обрядов и церемоний, а также реализация предметов религиозного культа (п. 6 ст. 2 Закона о применении ККТ);
  • деятельность расположенных в сельских населенных пунктах аптечных организаций и обособленных подразделений медицинских организаций (п. 5 ст. 2 Закона о применении ККТ). Такие организации могут отказаться от применения ККТ при соблюдении ряда условий;
  • расчеты в безналичном порядке (за исключением расчетов с использованием электронного средства платежа с предъявлением) между организациями и (или) ИП (п. 9 ст. 2 Закона о применении ККТ). Например, ККТ не применяется при расчетах платежными поручениями;
  • расчеты по договорам займа, предоставленного для целей, не связанных с оплатой товаров (работ, услуг), поскольку они не отнесены к расчетам в ст. 1.1 Закона о применении ККТ (п. 1 ст. 1.2 этого Закона);
  • реализация товаров (работ, услуг), расчеты за которые с покупателями (клиентами) производит агент (платежный агент) (ст. 1.1, п. 2 ст. 1.2 Закона о применении ККТ, п. 12 ст. 4 Закона о приеме платежей). ККТ в этом случае применяет агент (платежный агент);
  • деятельность на территориях военных объектов, объектов органов федеральной службы безопасности, органов государственной охраны, органов внешней разведки (п. 7 ст. 2 Закона о применении ККТ);
  • предоставление за плату права пользования парковками (парковочными местами) при выполнении условий, указанных в п. 10 ст. 2 Закона о применении ККТ;
  • оказание населению платных услуг, связанных с библиотечным делом, в помещениях государственных и муниципальных библиотек, а также библиотек Российской академии наук, других академий, научно-исследовательских институтов, образовательных организаций (п. 12 ст. 2 Закона о применении ККТ);
  • деятельность ИП, которые применяют ПСН (за исключением ИП, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, установленные пп. 3, 6, 911, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 4548, 53, 56, 63 п. 2 ст. 346.43 НК РФ), если покупателю (клиенту) выдан (направлен) документ, подтверждающий факт расчета (п. 2.1 ст. 2 Закона о применении ККТ);
  • деятельность кредитных организаций (п. 1 ст. 2 Закона о применении ККТ).
Также ККТ не применяется организациями и ИП при расчетах исключительно монетой Банка России через автоматы, которые не питаются электрической энергией (в том числе от электрических аккумуляторов или батарей) (п. 1.1 ст. 2 Закона о применении ККТ). До 1 июля 2019 г. ККТ могут не применять следующие лица:
  • организации и ИП, уплачивающие ЕНВД, а также ИП, применяющие ПСН, при выполнении ряда условий;
  • ИП, которые продают товары через торговые автоматы и не имеют работников, с которыми заключены трудовые договоры (ч. 11.1 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ);
  • организации и ИП, которые выполняют работы, оказывают услуги населению с выдачей заказчикам БСО. Однако при оказании услуг общественного питания не могут отказаться от применения ККТ (ч. 8 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ):
— организации; — ИП, имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры.   Виды деятельности, при которых можно не применять ККТ В п. 2 ст. 2 Закона о применении ККТ поименованы виды деятельности, при которых ККТ можно не применять. При этом не должно использоваться автоматическое устройство для расчетов (кроме торговых автоматов, предназначенных для продажи в розлив питьевой воды) (п. 8 ст. 2 Закона о применении ККТ). К таким видам деятельности относятся следующие.  
Вид деятельности, при котором ККТ можно не применять Дополнительные условия для неприменения ККТ
Торговля (кроме торговли подакцизными товарами — п. 8 ст. 2 Закона о применении ККТ)
Продажа газет и журналов на бумажном носителе, а также продажа в газетно-журнальных киосках сопутствующих товаров 1) доля продажи газет и журналов составляет не менее 50% товарооборота; 2) ассортимент сопутствующих товаров утвержден органом исполнительной власти субъекта РФ; 3) учет торговой выручки от продажи газет и журналов и от продажи сопутствующих товаров ведется раздельно
Торговля на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для торговли 1) торговля ведется не в находящихся в указанных местах торговли магазинах, павильонах, киосках, палатках, автолавках, автомагазинах, автофургонах, помещениях контейнерного типа и других аналогично обустроенных и обеспечивающих показ и сохранность товара торговых местах (помещениях и автотранспортных средствах, в том числе прицепах и полуприцепах); 2) торговля ведется не на открытых прилавках внутри крытых рыночных помещений непродовольственными товарами; 3) продаваемые товары отсутствуют в Перечне непродовольственных товаров, при торговле которыми обязательно применение ККТ
Разносная торговля продовольственными и непродовольственными товарами вне стационарной торговой сети (в том числе в пассажирских вагонах поездов и на борту воздушных судов): — с рук; — из ручных тележек, корзин; — из иных специальных приспособлений для демонстрации, удобства переноски и продажи товаров Продаваемые товары не относятся: 1) к технически сложным товарам; 2) продовольственным товарам, требующим определенных условий хранения и продажи; 3) товарам, подлежащим обязательной маркировке средствами идентификации
Торговля в киосках мороженым, в розлив безалкогольными напитками, молоком и питьевой водой
Торговля из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином
Сезонная торговля вразвал овощами, в том числе картофелем, фруктами и бахчевыми культурами
Реализация изготовителем изделий народных художественных промыслов
Работы и услуги
Обеспечение питанием обучающихся и работников образовательных организаций 1) образовательная организация реализует основные общеобразовательные программы; 2) обеспечение питанием осуществляется во время учебных занятий
Ремонт и окраска обуви
Изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей
Присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами
Вспашка огородов и распиловка дров
Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах
Продажа водителем или кондуктором в салоне транспортного средства проездных документов (билетов) и талонов для проезда в общественном транспорте до 1 июля 2019 г.
Прочее
Продажа ценных бумаг
Сдача ИП в аренду (внаем) жилых помещений Помещения должны принадлежать ИП на праве собственности
Прием от населения стеклопосуды и утильсырья Принимается от населения не металлолом, не драгоценные металлы и не драгоценные камни
  ККТ при расчетах в отдаленных и труднодоступных местностях Расчеты в отдаленных и труднодоступных местностях можно вести без применения ККТ при выполнении следующих условий (п. п. 3, 8 ст. 2 Закона о применении ККТ):
  • расчеты ведутся в местностях, отнесенных региональными властями к отдаленным и труднодоступным. Исключения составляют города, районные центры (кроме административных центров муниципальных районов, являющихся единственным населенным пунктом муниципального района), поселки городского типа;
  • покупателю (клиенту) выдается по его требованию документ, подтверждающий факт расчета. Документ должен содержать обязательные реквизиты, а также подпись выдавшего его лица;
  • не используется автоматическое устройство для расчетов;
  • не ведется торговля подакцизными товарами.
  2.3. Условия для освобождения от применения ККТ аптечных организаций и обособленных подразделений медицинских организаций Для освобождения от применения ККТ необходимо, чтобы соблюдались следующие условия.  
Кто освобождается Условия для неприменения ККТ (п. п. 5, 8 ст. 2 Закона о применении ККТ)
Аптечные организации 1) находятся в фельдшерских и фельдшерско-акушерских пунктах, которые расположены в сельских населенных пунктах; 2) не используют автоматическое устройство для расчетов; 3) не торгуют подакцизными товарами
Обособленные подразделения медицинских организаций (амбулатории, фельдшерские и фельдшерско-акушерские пункты, центры (отделения) общей врачебной (семейной) практики) 1) расположены в сельских населенных пунктах, в которых отсутствуют аптечные организации; 2) у организации имеется лицензия на фармацевтическую деятельность; 3) не используют автоматическое устройство для расчетов; 4) не торгуют подакцизными товарами
  ККТ при оказании услуг населению До 1 июля 2019 г. не применять ККТ, выдавая вместо этого БСО, можно исключительно при оказании услуг населению, то есть гражданам, включая ИП (ч. 8 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ, п. 4 Постановления Пленума ВАС РФ от 31.07.2003 N 16 «О некоторых вопросах практики применения административной ответственности, предусмотренной статьей 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за неприменение контрольно-кассовых машин»). Под услугами населению понимаются услуги: Не могут отказаться от применения ККТ при оказании услуг общественного питания (ч. 8 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ):
  • организации;
  • ИП, имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры.
С 1 июля 2019 г. не применять ККТ при оказании услуг населению можно только по общим основаниям.   ККТ в случае уплаты ЕНВД и при применении патентной системы налогообложения Порядок перехода на применение ККТ при ЕНВД или ПСН — такой же, как и для других налогоплательщиков. Однако для указанных лиц предусмотрены особенности применения ККТ. ИП, которые применяют ПСН, могут не использовать ККТ при выполнении следующий условий (п. 2.1 ст. 2 Закона о применении ККТ).
  1. ИП осуществляют виды предпринимательской деятельности, не отнесенные к видам деятельности, установленным пп. 3, 6, 911, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 4548, 53, 56, 63 п. 2 ст. 346.43 НК РФ.
В частности, ККТ можно не применять в отношении таких видов деятельности, как: — ремонт, чистка, окраска и пошив обуви (пп. 2 п. 2 ст. 346.43 НК РФ); — химическая чистка, крашение и услуги прачечных (пп. 4 п. 2 ст. 346.43 НК РФ); — услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий (пп. 8 п. 2 ст. 346.43 НК РФ); — услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству (пп. 15 п. 2 ст. 346.43 НК РФ).
  1. Покупателю (клиенту) выдается (направляется) документ, подтверждающий факт расчета. Документ должен содержать обязательные реквизиты.
С 1 июля 2019 г. все плательщики ЕНВД не могут работать без кассового аппарата. До 1 июля 2019 г. при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего факт расчета, ККТ могут не применять (ч. 7.1 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ):
  • организации и ИП — плательщики ЕНВД, которые оказывают услуги, за исключением услуг общественного питания (ч. 7.1 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ);
  • ИП, которые применяют ПСН в отношении видов деятельности, указанных в п. 3 ч. 7.1 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ;
  • ИП, уплачивающие ЕНВД (применяющие ПСН), которые продают товары в розницу или оказывают услуги общественного питания при отсутствии у них работников, с которыми заключены трудовые договоры (п. п. 2, 4 ч. 7.1 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ).
Важно! ИП, продающие товары в розницу или оказывающие услуги общественного питания, у которых нет работников, работающих по трудовым договорам, в случае заключения такого договора обязаны в течение 30 календарных дней с даты его заключения зарегистрировать ККТ (ч. 7.3 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ). При продаже ряда товаров выдавать товарный чек обязательно независимо от того, потребовал его покупатель или нет. За нарушение этого правила предусмотрена административная ответственность.   Надо ли применять ККТ при совмещении ЕНВД (ПСН) и УСН Если плательщик ЕНВД или ИП, применяющий ПСН, осуществляет виды деятельности в рамках иных систем налогообложения (например УСН), то по операциям, относящимся к этой деятельности, они применяют ККТ в общем порядке.   В каком порядке плательщики ЕНВД и применяющие ПСН ИП, которые могут не использовать ККТ до 1 июля 2019 г., переходят на онлайн-кассы Такие лица должны начать применять онлайн-ККТ с 1 июля 2019 г. либо ранее этой даты с момента, когда у них возникает обязанность использовать ККТ (в зависимости от вида деятельности и наличия наемных работников).       2.6. Иные основания не применять ККТ до 1 июля 2019 г. До 1 июля 2019 г. организации и ИП могут не применять ККТ (ч. 4 ст. 4 Федерального закона от 03.07.2018 N 192-ФЗ):
  • при безналичных расчетах с физическими лицами, которые не относятся к ИП (кроме расчетов с использованием электронных средств платежа);
  • приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капитальный ремонт;
  • зачете и возврате предоплаты (аванса);
  • при предоставлении займов для оплаты товаров (работ, услуг);
  • предоставлении или получении иного встречного предоставления за товары (работы, услуги).
   

Продолжить чтение Комментариев нет

ООО «УЧЕТ Н» оказывает услуги по бухгалтерскому консультированию в Санкт-Петербурге

Налоговое и бухгалтерское законодательство в Российской Федерации сложное и запутанное. К тому же оно меняется почти каждый квартал. Чтобы разобрать налоговое законодательство со всех сторон требуется терпение и время. Поэтому многие руководители предпочитают иметь «под рукой» опытного консультанта, которого можно привлечь в любое время для разъяснения сложных и важных вопросов.

Продолжить чтение Комментариев нет

Аутсорсинг бухгалтерских услуг в Санкт-Петербурге

Аутсорсинг бухгалтерского учета еще совсем недавно вызывал непонимание у бизнеса. Как и все непонятное, это отвергалось. Основные аргументы, которые я слышала от клиентов – как можно отдать святое святых – ведение бухгалтерии в чужие руки? Непонятные люди будут смотреть на мои цифры и эти люди будут совершенно не подконтрольны.

Продолжить чтение Комментариев нет

Бухгалтерский учет

Бухгалтерский учет ООО Учет Н осуществляет ведение бухгалтерского учета и составление бухгалтерской отчетности в Санкт-Петербурге, Москве и других городах РФ а также оказываем консультационные услуги по бухгалтерскому учету в организации.

Продолжить чтение Комментариев нет

Бухгалтерский аутсорсинг

Аутсорсинг бухгалтерского учета — это передача функций бухгалтера внешнему субъекту. Многим компаниям и индивидуальным предпринимателям знаком аутсорсинг таких областей, как юридические, ИТ или услуги рекламщиков. Внешние специалисты упрощают управление бизнесом. Предпринимателю не требуется терять время на подбор не профильных сотрудников и контроль их работы. Однако бухгалтерские услуги в Санкт-Петербурге являются относительно новой практикой. По некоторым причинам бухгалтерский аутсорсинг внушает опасения, но все они нивелируются, если передать ведение отчетности по бизнесу профессиональной компании, деятельность которой проверена годами.

Продолжить чтение Комментариев нет

Патент для ИП

Что такое патент для ИП

Патентная система налогообложения похожа на ЕНВД. Предприниматель платит только фиксированную сумму дохода, с той лишь разницей, что патент, в отличие от ЕНВД не предусматривает сдачу ежеквартальной декларации. Преимущества патента:
  1. Не нужно сдавать декларации.
  2. Можно не применять ККТ (до 1 июля 2018 года)

Продолжить чтение Комментариев нет

Теперь стало опасно дробить бизнес

Налоговики совместно со Следственным комитетом разработали методические рекомендации по выявлению схем (письмо ФНС России от 13.07.17 № ЕД-4-2/13650@). Если инспекторы их обнаружат, организации потребуется доплатить налоги и штраф в 40 процентов от недоимки (п. 3 ст. 122 НК РФ). О каких схемах идет речь:

1. Договор исполняет другой контрагент

Кодекс официально разрешил контролерам доначислять налоги, если сделку совершил не тот контрагент, что на бумаге. Раньше компании использовали такой способ. Контрагент заключает сделку с компанией, а бумаги оформляет однодневка. В итоге контрагент перечисляет в бюджет минимальный налог или не платит его вовсе, так как продает товар без наценки. Через однодневку деньги обналичивают.

Продолжить чтение Комментариев нет

Компании на спецрежимах будут платить налог на имущество

Госдума 2 апреля 2014 года приняла закон  № 52, в котором были внесены поправки, отменяющие освобождение фирм, применяющих «упрощенку» и «вмененку», от уплаты налога на имущество. Правда, лишь в отношении отдельных объектов.

Теперь по объектам недвижимости, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость, компании независимо от применяемого режима налогообложения (кроме ЕСХН) будут платить налог на имущество.

Продолжить чтение Комментариев нет

Юридическое лицо как уполномоченный представитель

Понятие уполномоченного представителя дано в ст. 29 НК РФ. «Уполномоченным представителем налогоплательщика признается физическое или юридическое лицо,уполномоченное налогоплательщиком (физическим и (или) организацией) представлять его интересы в отношениях с налоговыми органами (таможенными органами, органами государственных внебюджетных фондов), иными участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.» Представителем налогоплательщика может быть любое правоспособное лицо, то есть физическое лицо (не имеющее статус индивидуального предпринимателя – с момента возникновения им гражданской дееспособности, имеющее статус индивидуального предпринимателя – с момента регистрации в таком качестве) и юридическое лицо – с момента его возникновения в установленном порядке. Не могут быть уполномоченными представителями налогоплательщика:
  • должностные лица налоговых органов (руководители (их заместители) налоговых инспекций;
  • должностные лица таможенных органов;
  • должностные лица органов государственных внебюджетных фондов;
  • должностные лица органов внутренних дел;
  • судьи;
  • следователи;
  • прокуроры.
Уполномоченный представитель налогоплательщика-организации осуществляет свои полномочия на основании доверенности. Доверенность должна содержать: дату составления, реквизиты представителя и представляемого, существо полномочий, право передоверия (или его отсутствие). Лицо, которому выдана доверенность, должно лично совершать те действия, на которые оно уполномочено. Оно может передоверить их совершение другому лицу, если такое право указано в доверенности. Срок действия доверенности не может превышать трех лет. Доверенность, в которой не указана дата ее совершения, ничтожна. Доверенность на уполномоченного представителя физического лица должна быть нотариально удостоверенная.

Продолжить чтение Комментариев нет

Яндекс.Метрика