Что такое автоматический упрощенный режим налогообложения?
ФНС разработала новый спецрежим для микропредприятий и малого бизнеса. Налоги будут считать инспекторы, а выездных проверок не будет. За работников и за ИП не нужно будет платить взносы в ИФНС. Но из-за этого ставка по налогу спецрежима будет выше. Бухгалтерский учет можно не вести и отчеты можно не сдавать. Бухгалтер теперь не нужен?
Перейти на АУСН смогут не все
Новую налоговую систему испытают в регионах, где первыми вводили режим для самозанятых, — Москве, Московской и Калужской областях, а также в Татарстане. Опробовать новый спецрежим планируют с 1 июля 2022 года. АУСН рассчитан на организации и ИП с доходом не более 60 млн руб. с начала года и численностью работников не более пяти человек. У организаций остаточная стоимость основных средств по данным бухучета не должна превышать 150 млн руб., а доля участия других организаций – не более 25 процентов. В законе о проведении эксперимента перечислено более 30 оснований, при которых нельзя применять новый спецрежим. Многих организаций и ИП коснутся запреты:- зарплату можно будет выдавать только через банк;
- выплачивать только стандартные доходы, не выдавать доходы в натуральном виде или доходы, при которых возникает матвыгода;
- нельзя будет нанимать нерезидентов и работников с правом на досрочную пенсию;
- применять другие режимы;
- иметь филиалы и обособленные подразделения.
Расчет единого налога
Налог на спецрежиме будут считать сами инспекторы на основании данных онлайн-касс, сведений из банков по расчетным счетам и из личного кабинета налогоплательщика. Налоговый период – календарный месяц. Можно выбрать объект «доходы» или «доходы минус расходы». При объекте «доходы» налог посчитают по ставке 8 процентов. При объекте «доходы минус расходы» налог посчитают по ставке 20 процентов. Минимальный налог посчитают с доходов по ставке 3 процента. Налоговую базу уменьшат на обоснованные и подтвержденные расходы. Также будут учитывать убытки прошлых лет, которые возникли в период, когда налогоплательщик применял автоматизированную упрощенку с объектом «доходы минус расходы». Налоговую базу не уменьшат расходы, которые в законе о проведении эксперимента перечислены как неучитываемые. Например, не получится учесть;- любые вознаграждения работникам и руководству, кроме вознаграждений по трудовым договорам;
- премии за счет средств специального назначения и целевых поступлений;
- оплату проезда к месту работы и обратно, если нет технологических особенностей производства или специальных условий в трудовых или коллективных договорах;
- матпомощь и т. д.
| Онлайн-кассы | Сведения об операциях поступят в ИФНС в режиме реального времени |
| Операции по счетам в банке | Банки будут передавать сведения в ИФНС не позже 5-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщик вправе ознакомиться с данными банка и при необходимости уточнить. Исправления банк передаст в инспекцию не позже 5-го числа месяца, следующего за месяцем исправлений |
| Личный кабинет налогоплательщика | Доходы, которые не отражены по кассе или расчетному счету, налогоплательщики будут указывать в личном кабинете. Крайний срок – 5-е число месяца, следующего за истекшим налоговым периодом |
Уплата единого налога
Не позже 15-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, ИФНС направит налогоплательщику уведомление через личный кабинет: о налоговой базе; сумме исчисленного налога; торгового сбора, на который уменьшен налог при объекте «доходы»; и сумму налога к уплате с платежными реквизитами. Налог будут платить по месту нахождения организации и месту жительства ИП. Крайний срок уплаты налога – 25-е число второго месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Можно не оформлять платежку самим, а уполномочить банк перечислить рассчитанную инспекцией сумму. Тогда банк будет проводить платежки без комиссии.Другие налоги и взносы
Тем не менее все таки будут дополнительные налоги, правда в достаточно редких случаях. НДФЛ — нужно будет заплатить с дивидендов и налог по ставке 35% НДС — в случаях выполнения организацией и ИП функций налогового агента и при импорте товаров. Также придется платить страховые взносы на травматизм.НДФЛ налогового агента
Организации и ИП на новом спецрежиме останутся налоговыми агентами по НДФЛ. Переход на спецрежим будет означать согласие на то, чтобы банк исчислял и удерживал НДФЛ, перечислял налог в бюджет по месту учета организации или месту жительства ИП. Не позже 5-го числа следующего календарного месяца банк будет представлять в инспекцию сведения о выплаченных суммах, удержанном налоге и предоставленном стандартном вычете. Социальные и имущественные вычеты работники не смогут получать через работодателя: придется обращаться в ИФНС по месту жительства. Чтобы банк мог исполнять свои функции, организации и ИП будут представлять в банк:- информацию по каждому работнику о сумме и виде дохода, облагаемого и необлагаемого, а также о сумме стандартных вычетов с кодами;
- платежки на перечисление дохода работникам (вместе с НДФЛ).
Отчетность
На новом спецрежиме не придется сдавать декларацию по единому налогу. Организации и ИП не будут отчитываться по формам 6-НДФЛ, РСВ и 4-ФСС. Отчетность по НДФЛ инспекторы получат из банка. Сведения, необходимые для формирования отчетности, банк будет получать от работодателей.Проверки
Налогоплательщиков освободят от выездных проверок. Останутся камеральные проверки, встречные проверки и проверки ККТ. Камеральные проверки будут проводить в течение трех месяцев. Дата начала проверки зависит от того, сохранил ли налогоплательщик право на спецрежим (подробнее – в таблице). Новые организации и ИП смогут применять спецрежим с момента регистрации, если уведомят ИФНС в течение 30 календарных дней после постановки на учет. В обоих случаях заявление нужно будет подать через личный кабинет налогоплательщика. Закон о проведении эксперимента может вступить в силу уже 1 июля 2022 года. Но в нем нет специальных сроков подачи уведомлений для тех, кто захочет опробовать спецрежим в середине 2022 года. Этот пробел должны восполнить при доработке законопроекта.Утрата права на АУСН и переход на УСН или ЕСХН
Право на автоматизированную упрощенку будет утрачено с начала календарного месяца, в котором нарушены условия спецрежима. Не позднее 15-го числа следующего месяца об утрате права на спецрежим нужно сообщить в инспекцию – через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченный банк. Вместе с уведомлением об утрате права на новый спецрежим можно подать уведомление о переходе на УСН или ЕСХН. Тогда упрощенку и ЕСХН можно применять с начала месяца, в котором утрачено право на АУСН. Если утрату права на АУСН выявят инспекторы и сообщат об этом налогоплательщику, уведомление о переходе на УСН или ЕСХН нужно будет подать в течение 30 дней со дня получения уведомления от ИФНС. Основание: законопроекты № 20281-8 и 20492-8 (внесены в Госдуму).© Материал из БСС «Система Главбух». Подробнее: https://www.1gl.ru/#/document/184/62538/bssPhr2/?of=copy-7708355b3a
Для каких функций при применении АУСН может понадобиться бухгалтер?
- Составление бухгалтерской отчетности. При применении АУСН организация освобождена от составления бухгалтерской отчетности, однако бухгалтерская отчетность может понадобиться при получении кредита в банке, для участия в тендерах, а также для целей выплаты дивидендов.
- Внесение данных в личный кабинет. Законопроектом предусмотрены штрафы за невнесение внереализационных доходов полученных за отчетный период. Речь идет о доходах не поступивших в банк, например результаты инвентаризации. Чтобы разобраться в наличии таких доходов может понадобиться помощь бухгалтера.
- Сбор и контроль первичных документов. От сбора первичных документов организации и ИП никто не освобождает. Более того, при проведении камеральных проверок (или встречных) инспекция имеет право потребовать любые первичные документы и оштрафовать за их отсутствие. Для организации документооборота и помощи в их оформлении может понадобиться помощь профессионального бухгалтера.
- Сдача деклараций и прочих отчетов по НДС при выполнении функций налогового агента.
Итоги.
Автоматизированная упрощенная система налогообложения — новая и интересная инициатива ИФНС. Закон еще в стадии рассмотрения, однако эксперты уже посчитали, в каких случаях переход на эту систему будет выгоден. Приходите к нам на консультацию по выбору системы налогообложения и мы подскажем — будет ли выгоден вашему бизнесу переход на новую систему налогообложения.Теги: АУСН
контакты
Комментарии: