Налоговики совместно со Следственным комитетом разработали методические рекомендации по выявлению схем (письмо ФНС России от 13.07.17 № ЕД-4-2/13650@). Если инспекторы их обнаружат, организации потребуется доплатить налоги и штраф в 40 процентов от недоимки (п. 3 ст. 122 НК РФ). О каких схемах идет речь:
1. Договор исполняет другой контрагент
Кодекс официально разрешил контролерам доначислять налоги, если сделку совершил не тот контрагент, что на бумаге. Раньше компании использовали такой способ. Контрагент заключает сделку с компанией, а бумаги оформляет однодневка. В итоге контрагент перечисляет в бюджет минимальный налог или не платит его вовсе, так как продает товар без наценки. Через однодневку деньги обналичивают.