Учет Н – надежная бухгалтерия для вашего бизнеса Блог Что нужно знать про НДС: часть 1 – теория.

Что нужно знать про НДС: часть 1 – теория.

Налог на добавленную стоимость – наверное самый непонятный для не бухгалтеров, про него больше всего недоразумений и неправильных представлений у директоров. Чего только стоит риторический вопрос: “у меня же нет прибыли, откуда НДС?”. А вот может быть такое, когда прибыли нет, а добавленная стоимость есть.

Налог на добавленную стоимость – теория.

Добавленная стоимость – это то, что данное предприятие вкладывает в продукт, то есть собственные затраты (в основном это зарплата собственных работников) и прибыль.

Допустим вы оказываете бухгалтерские услуги. Вам нужно снять офис, купить мебель, канцелярские товары, оплатить поставщикам программ – все это внешние затраты, то что вы покупаете на стороне.

При этом у вас есть внутренние затраты: заработная плата вас и ваших сотрудников, а также отчисления с ФОТ в социальные фонды. Вы можете еще взять кредит и выплачивать проценты. Прибавьте к этому вашу прибыль за период и вы получите ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ.

Изначально НДС был введен, чтобы правительство могло контролировать заработную плату, и таким образом сдерживать инфляцию. То есть большая инфляция – увеличиваем налог, предприниматели вынуждены платить меньше зарплату, люди меньше потребляют, инфляция снижается. Это конечно спорное утверждение, но логика экономистов, придумавших НДС была именно такая.

Так что у вас вполне может быть убыток, но если доля затрат на оплату труда высокая, то и НДС у вас будет достаточно большой.

Как считается НДС

НДС считается достаточно сложно, законодательство в этой части постоянно меняется, есть множенство нюансов. Например, в России мы платим еще НДС с авансов, НДС на таможне в момент пересечения границы, и НДС как налоговый агент (то есть за другие организации, которые не стоят на учете и не могут его платить, например иностранные организации).

Все это прописано в налоговом кодексе и известно специалистам, так что в периоде, который у нас квартал, вы можете снизить НДС за счет например поступлений без НДС (займ) и выплату за счет этот займа аванса. Но нужно понимать, что это исключительно временное явление, в следующем периоде вам все равно придется заплатить НДС как за прошлый период так и за текущий.

Кстати, аналитический отдел в налоговой тоже проверяет эти цифры за год. Они складывают вашу прибыль, расходы на ФОТ и сравнивают с суммой уплаченного НДС, если сумма не бьется существенно, они просят предоставить пояснения.

Теперь про администрирование НДС.

Все уже наверное давно в курсе, что с 2015 года поменялась декларация по НДС. Если коротко – она стала ОЧЕНЬ объемная. Изменились и принципы работы бухгалтеров. Если раньше требовались глубокие знания налогового кодекса (что можно принимать к вычету, а что нельзя) то теперь, для полного спокойствия необходимо (помимо вышеизложенного) еще и уверенность в том, что ваш контрагент, не просто сдал налоговую декларацию по НДС, но и еще и правильно ее заполнил. Любая ошибка, например в номере счета-фактуры, приведет к дополнительным запросам из налоговой инспекции.

Помимо этого необходимо убедится, что контрагент еще и заплатил НДС. Именно поэтому приходится собирать с контрагентов как можно больше документов подтверждающих, что организация не является фирмой-однодневкой.

Сегодня НДС является основным налогом, с которого пополняется бюджет, именно поэтому фискальные органы так много уделяют его администрированию. Про первоначальное его значение уже никто не вспоминает, чиновники думают лишь о том, как больше его собрать, а предприниматели как меньше заплатить.

О том, как можно законными способами минимизировать НДС, в следующей статье.

Продолжение следует…

Related Post

145 статья НК – освобождение от НДС не прибегая к специальным режимам145 статья НК – освобождение от НДС не прибегая к специальным режимам

Условия для освобождения Организации и предприниматели имеют право получить освобождение от уплаты НДС. По общему правилу воспользоваться освобождением можно, если выручка без НДС от реализации товаров (работ, услуг) за три предшествующих последовательных

Почему нас пока не заменил робот-бухгалтер?Почему нас пока не заменил робот-бухгалтер?

  Глава федеральной налоговой службы – господин Егоров ещё в 2020 году заявил, что профессия бухгалтер в ближайшее время умрет. Ну вот существовала несколько тысяч лет, а теперь все –