Что нужно знать об упрощенке

Упрощенная система налогообложения (в народе упрощенка) это по сути льготное налогообложения малого бизнеса. Применение этой системы позволяет избавить предпринимателей от излишних затрат, а налоговых чиновников от неэффективного администрирования.

Преимущества Упрощенной системы налогообложения

Когда эта система была введена в нашей стране, предприниматели сначала относились к ней с опаской, но затем вздохнули с облегчением. Многие поняли:

• теперь не нужно держать целый штат бухгалтеров, который будет вести бухгалтерский учет в строгом соответствии с налоговым кодексом.
• Налоговая инспекция практически не проверяет упрощенцев, данная система позволяет ей сосредоточится на крупных и средних предприятиях, с оборотом более 60 миллионов рублей.
• По УСН очень просто посчитать налоги, здесь не нужно сверять каждую запятую в счетах-фактурах (что вынуждены делать бухгалтера на ОСН), а достаточно просто вести простую книгу учета. Теоретически эту книгу может вести и сам директор, не прибегая к помощи профессионалов.
• декларация сдается один раз в год.

Тем не менее, все не так просто как кажется на первый взгляд.

Кто может применять УСН:

Применять УСН может предприятие с оборотом менее 60 миллионов рублей, численностью менее 100 человек, с основными средствами менее 150 миллионов. Есть еще ряд допущений, указанных в ст. 346,12 НК, но это основные.

Перейти на УСН можно:

• • • или с момента создания (госрегистрации) организации;
    • или с начала любого календарного года.

Как считать налоги по УСН

УСН освобождает организацию от трех налогов, предусмотренных ОСН (общей системой налогообложения)

• • 1. НДС
    2. налога на прибыль,
    3. налога на имущество,

А индивидуального предпринимателя от уплаты НДС и налога на доходы физических лиц.

Вместо этих налогов платится налог на УСН.

Налог на УСН считается:

• • • – или “доходы” – 6 % от всего полученного дохода.
    • – или “доходы минус расходы” – в Петербурге 7%.

Способ расчета налога устанавливается при регистрации, но в конце года его можно поменять.

Если вы выбираете УСН 6 % с дохода , то из суммы налога можно вычесть суммы, уплаченные с ФОТ в фонды, в размере 50% от суммы налога. Поэтому УСН «доходы» выгоден тем, у кого большая часть расходов  идет на ФОТ и высокая рентабельность. К тому же применяя эту систему не нужно тратить усилия на документальное подтверждение расходов.

Если же доля сторонних расходов велика, то выгодно применять объект “доходы минус расходы”, однако при этом необходимо будет организовать учет и сбор первичной бухгалтерской документации. К тому же для того, чтобы признать расходы необходимо изучить главу НК «Налог на прибыль», поскольку многие принципы, применимые для признания расходов, содержатся именно в этой статье.

Упрощенцы раз в квартал уплачивают авансовые платежи по налогу, при этом отчет сдается один раз в год.

Минимальный налог

Не стоит забывать о такой мелочи как минимальный налог, это касается тех упрощенцев, которые применяют объект налогообложения “доход минус расход”.

В случае, если организация получает убыток или сумма налога составит менее 1 % от оборота фирмы, то организация заплатит минимальный налог.

Минимальный налог составляет 1 % от оборота.

Зачет упрощенцу нужен бухгалтер?

В основном из-за налогов на заработную плату придется прибегать к помощи профессионального бухгалтера. Предприятие по прежнему будет платить отчисления по ФОТ сотрудников (ПФ, ФСС, ОМС, НДФЛ), а также налоги и сборы установленные местными органами власти.

При этом в некоторых случаях придется платить и НДС, и налог на прибыль, и налог на имущество. (об этом мы поговорим позже).

Прибегая к помощи профессионального бухгалтера, можно сэкономить на применении пониженных тарифов в ПФ.

В каких случаях упрощенец платит другие налоги

УСН не освобождает организацию от обязанностей налогового агента:

• • • по НДФЛ (например, с зарплаты работников или с дивидендов, выплачиваемых физлицам);
    • НДС (например, при аренде государственного или муниципального имущества);
    • налогу на прибыль (например, при выплате дивидендов юридическому лицу).

Бухгалтерский учет при УСН

УСН не освобождает организацию:

• • • от ведения бухгалтерского учета и представления в ИФНС и органы статистики бухгалтерской отчетности;
    • соблюдения порядка ведения кассовых операций (надо вести кассовую книгу, соблюдать лимит остатка наличных в кассе (если вы такой установили) и правил расчетов наличными).
    • от соблюдения валютного законодательства.
    • Также к предприятию предъявляются те же требования по кадровому учету, что и ко всем остальным.

Так что несмотря на то, что УСН значительно облегчает документирование, учет и налоговое администрирование, прибегать к помощи квалифицированного бухгалтера все равно придется.

• • • Налоговая отчётность предприятия:
      • декларация по налогу, который платится в связи с использованием УСН, подаётся один раз в год – до 31 марта;
      • форма 2-НДФЛ представляется один раз в год – до 1 апреля;
      • сведения о среднесписочной численности сотрудников подаются раз в год – до 20 января;
      • книга доходов и расходов  – до 31 марта. В налоговую не предоставляется.
      • форма 6 НДФЛ представляется один раз в квартал
  • • Ежеквартальная отчётность в Пенсионный фонд:
      • персонифицированный учёт – индивидуальные сведения подаются ежеквартально;
      • отчёт по форме РСВ 1 – ежеквартально.
      • отчет по форме СЗВ 3 – ежемесячно, до 10 числа
  • • Отчётность в Фонд социального страхования:
      • каждому предприятию необходимо регулярно (ежеквартально) сдавать в Фонд социального страхования форму 4-ФСС РФ.